Формирование отчетности в ПФР. Нюансы ЗиК

Данная статья рассматривает особенности подготовки к сдаче отчетности в ПФР для конфигурации Зарплата и Кадры 1с 7.7

[off]Тег BBCODE для быстрой ссылки на эту статью: [ art2 ] (без пробелов в скобках!)[/off]

Для формирования отчетности в ПФР необходимо руководствоваться Постановлением Правления ПФ РФ от 31.07.2006 № 192п «О формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и инструкции по их заполнению (с последними изменениями от 24.03.2011).

Основные принципы подготовки к сдаче заключаются в следующем:

• Оплата взносов не должна превышать начисление по итогом года.
• Оплата в отчете, отражается только по факту перечеслений за отчетный период (Для 2011 и 2012 года –Квартал, Для 2010 - полугодие).
• По уволенным оплату можно распределять как в квартале увольнения, так и в следующем квартале, без начислений.
• Переплата в по квартальным отчетам крайне не желательна.

Типичной ошибкой которую допускают бухгалтера является неправильное разнесение сумм уплат в следующем периоде за предыдущий или не внесение сумм авансов (характерно для 2010 года)

Рассмотрим алгоритм формирования на живом примере. Будем считать что авансов по уплате с 2009 года у нас нет. ООО «Рогов и К» начислено в ПФР в первом полугодии 2010 года на накопительную часть 55643.11, на страховую 32111.09. Уплачено в первом полугодии на накопительную часть 54000, на страховую 31000. Программа видит начисленную сумму и уплаченную. Методом деления выводит коэффициент распределения по сотрудникам 0,97047247632226 и 0,96540126436423 на накопительную и страховую часть соответственно. Используя выведенный коэффициент, 1с производит распределение по сотрудникам. Внешне все как бы хорошо. Отчет сдан.​

Во втором полугодии 2010 года у нас накопительную начислено 48419,42, а на страховую 29409,17. Уплачено (будем считать что бухгалтера у нас щепетильные и не хотят встречать Новый Год с долгами) уплатили все полностью. На накопительную 50062,53, на страховую 30520,26. Общая сумма по году совпадает. 104062,53 на накопительную и 61520,26 на страховую.

Здесь по разнесению уплат возможны нюансы (встречал оба случая).
А) Бухгалтер не задумываясь (ориентируясь на РСВ за год) платит во втором полугодии суммы с отнесением их на второе полугодие (без учета задолженности первого полугодия).

Б) Бухгалтер не выплачивает во втором полугодии суммы задолженности за первое до копейки (производит округление)

В результате получается следующее. 1С пытается во втором полугодии получить 2 суммы по уплате: Долг за первое полугодие и текущие уплаты за второе. Именно поэтому у многих бухгалтеров и возникали вопросы типа «А откуда взялась такая сумма уплаты? Никаким образом не получается рассчитать!». Рассмотрим оба варианта неправильного разнесения сумм.

1. Программа не видит уплаты долга за первое полугодие, соответственно суммы не распределяются. Зато за 2е полугодие у нас попал долг первого и коэффициент распределения у нас получился больше единицы (в ранних версиях коэффициент больше единицы «обрезался»). Для наглядности обратимся к цифрам. Сумма, отнесенная на второе полугодие на накопительную равна 50062,53, на страховую 30520,26. Коэффициент распределения по сотрудникам в данном случае получается: 1,03393493767583 и 1,0377803929862. Складывая коэффициенты за 1е и 2е полугодие мы не выйдем на цифру округления. Т.е. (1,03393493767583+0,97047247632226)/2=1,002203706999045. По сотрудникам «полезли» копейки переплат.
2. Бухгалтер по незнанию платит во втором полугодии за первое на накопительную 1650, на страховую 1115 (не царское это дело – следить за копейками). Программа видит уплату за первое полугодие и выводит коэффициент распределения 0,02965326704420 и 0,03472320621940 на накопительную и страховую соответственно. Чтобы все сошлось красиво коэффициент распределения уплат должен равняться единице. В нашем же случае

0,02965326704420 + 0,97047247632226 = 1,00012574336646
0,03472320621940 + 0,96540126436423 = 1,00012447058363

Снова полезут копейки переплаты.

Но и это еще не все. ПФ ваш отчет примет и скажет что ошибок нет. И вы будете жить спокойно и счастливо пока кто-нибудь из сотрудников по которому прошло неверное распределение не уволится. Только в этом случае ПФР может вас проверить. Берется сумма начислений с 2010 года и суммы уплат. Если суммы не будут равны (а в вышеописанных случаях они точно не будут равны) вам вернется протокол ошибок и придется пересдавать СЗВ с момента неправильного распределения.


Поведем итог вышесказанному. Чтобы не возникало переплат или долга нужно чтобы отношения начислений и удержаний внутри отчетного периода были равны нулю.


Отчет Посмотреть вложение 10223 поможет вам избежать неприятностей. В нем сравниваются за указанный период суммы начисленных и уплаченных взносов. Причем уплата видится не за выбранный период, а + 3 месяца (для того чтобы учесть уплату в следующем периоде и показать верно ли "закрылся" квартал). Начисления могут браться как непосредственно из журнала налогов (прямой запрос), так и с учетом возможных ручных корректировок карточки (типовой механизм).


Обращаю ваше внимание, что в последних релизах (начиная с 319) в ЗиК появился документ в котором хранятся данные о начисленных и уплаченных суммах в разрезе сотрудников по периодам. Но эти данные в типовом варианте запрещено редактировать.


Хотелось бы еще отдельно упомянуть новую форму отчетности СЗВ 6-3.

По опыту работы с клиентами знаю, что при сдаче годовой отчетности очень многие пользователи столкнулись с еще одной проблемой.... Расхождение СЗВ 6-3 и РСВ-1. Как выяснилось связано это с отрицательными суммами начислений в каком либо месяце за отчетный период. Возникновение отрицательных начислений возможно и законно (скажем сторнирование предыдущего месяца из-за ввода пропущенного больнично листа). Только вот ПФ этого не хочет понимать. Разработчики 1с тоже допустили не точность. Отрицательные суммы при формировании СЗВ 6-3 просто игнорировались. Поэтому и возникали расхождения с РСВ-1. Типовой отчет (взят из 320го релиза) исправляет это упущение. Посмотреть вложение 10225 . В данном варианте СЗВ 6-3 и РСВ-1 у вас сойдутся... Но отрицательных сумм ПФ не примет. Что же делать? Все очень просто. Приведенный отчет позволяет вам редактировать данные которые попали в СЗВ 6-3 в разрезе месяцев по сотрудникам. Отрицательные суммы можно обнулить, а разницу вычесть из других месяцев начисления (каких - решать вам).